Hjemmel og kilde
Skatteloven §§ 14-40 og 14-43 om aktiveringsplikt og avskrivningssatser, merverdiavgiftsloven § 8-1 om fradragsrett for anskaffelser til bruk i virksomheten, og aksjeloven § 3-4 om forsvarlig likviditet.
Del investeringene i tre kategorier
Erstatning: ting som må byttes fordi de er utslitt eller utgått. Kapasitet: ting som gjør at dere kan levere mer, som en bil til eller mer verktøy. Forbedring: ting som gjør at dere leverer bedre eller billigere, som nytt måleutstyr, systemer eller lagerinnredning.
De tre vurderes ulikt. Erstatning er ikke en avkastningsvurdering, den er et spørsmål om når. Kapasitet forutsetter at arbeidet finnes. Forbedring krever et regnestykke på hva den sparer. Å blande dem i én liste gjør at erstatning alltid vinner, fordi den er mest akutt, og at forbedringene aldri blir gjort.
- Erstatning: hva må byttes, og når
- Kapasitet: forutsetter at oppdragene finnes
- Forbedring: må ha et regnestykke bak seg
Lag en enkel utstyrsoversikt
Sett opp alle biler, måleinstrumenter, stiger, lifter, verktøy over en viss verdi og datautstyr, med anskaffelsesår, forventet levetid og en kommentar om tilstand. Da ser du hvilke år som blir tunge før de kommer.
Denne oversikten er også nyttig for helt andre formål: den er dokumentasjon ved forsikringsskade, den er grunnlaget for kalibreringsoppfølging på måleinstrumenter, og den er noe en kjøper spør etter hvis bedriften en gang skal selges. Én liste, tre bruksområder.
Regn avkastning på forbedringsinvesteringene
For hver forbedring: hva sparer den i timer, i materiell eller i feil, per år. Del investeringen på den årlige besparelsen, og du har nedbetalingstiden i år. Er den under to år, er beslutningen som regel enkel. Er den over fem, er det sjelden riktig for en liten bedrift.
Vær ærlig i regnestykket. En investering som sparer ti minutter per montør per dag, sparer bare penger hvis de ti minuttene faktisk blir fakturerbar tid. Gjør de ikke det, har du kjøpt en behageligere arbeidsdag, som også kan være verdt noe, men da vet du hva du kjøpte.
Legg investeringene der likviditeten er
Fordel investeringene over året etter når pengene finnes. For de fleste elektrikerbedrifter er juni tung på grunn av feriepenger, og januar og februar tunge på grunn av lav aktivitet og terminforfall.
Unngå å legge store investeringer i de månedene. Skal noe kjøpes i mars, forhandl i januar. Da har du tid, og du unngår at et akutt behov i mai blir finansiert med kassekreditt. Legg investeringsplanen inn i likviditetsbudsjettet som konkrete beløp med måned, ikke som en årssum.
Skattemessig og regnskapsmessig behandling
Driftsmidler med kostpris over grensen i skatteloven § 14-40 og en levetid på minst tre år skal aktiveres og avskrives, mens mindre anskaffelser kan utgiftsføres direkte. Avskrivningssatsen følger saldogruppen driftsmidlet hører til etter § 14-43.
Dette påvirker ikke om investeringen er riktig, men det påvirker når kostnaden treffer resultatet og hvordan skatten fordeler seg. Ta en runde med regnskapsfører på de største postene i planen, særlig hvis året ellers gir et resultat dere ønsker å påvirke.
Vanlige spørsmål
Hvor stor bør investeringsrammen være?
Start med hva som må erstattes, legg til det som har dokumentert avkastning, og sjekk mot hva likviditeten og eventuell finansiering tåler. Rammen er en konsekvens av de tre, ikke et tall du setter først.
Bør vi kjøpe utstyr i desember av skattehensyn?
Aktiverte driftsmidler avskrives uansett over tid, så effekten av å kjøpe rett før årsskiftet er mindre enn mange tror. Kjøp når dere trenger det og har penger, ikke fordi kalenderen sier desember.
Hva med investeringer i systemer og programvare?
Løpende lisenser er driftskostnad, mens større engangsanskaffelser kan måtte aktiveres. Regn uansett på nedbetalingstid: et system som sparer to timer administrasjon i uka, er ofte den beste investeringen i planen.
Les videre
- Likviditetsbudsjett for elektrikerbedriften: tolv måneder fram i tid — Investeringene må legges der likviditeten faktisk finnes.
- Finansiere investeringer i håndverksbedriften uten å tømme arbeidskapitalen — Hvordan investeringene betales uten å tømme arbeidskapitalen.
- Verktøy og utstyr: slik holder du orden med et enkelt register — Utstyrsoversikten er grunnlaget for hele investeringsplanen.
- Saldoavskrivning av varebil: regn restverdien år for år — Regner ut avskrivningen på de største driftsmidlene.
- Investere i verktøy: regnestykket som skiller nytte fra ønske — Spart tid er bare verdt noe hvis den blir fakturerbar. Ellers har du kjøpt en bedre arbeidsdag.
- Lokaler til elektrikerbedriften: behovet, leieavtalen og kjøpsvurderingen — Start med funksjonene bedriften trenger, ikke med kvadratmeterprisen i annonsen.
- Skattemelding for selskapet: hva den inneholder og hva den koster — Skattbart resultat er sjelden det samme som regnskapsresultatet. Her er de viktigste forskjellene.