Hjemmel og kilde
Merverdiavgiftsloven kapittel 5 om satser og kapittel 8 om fradragsrett; prisopplysningsforskriften om priser til forbruker.
Prisen til forbruker skal være inkludert avgift
Overfor forbrukere skal prisen oppgis slik at den totale summen kunden skal betale, fremgår — altså inkludert merverdiavgift. En timepris annonsert uten avgift til en privatkunde er misvisende, og differansen på en fjerdedel er stor nok til at kunden med rette føler seg lurt.
Overfor næringskunder er praksis motsatt. Der oppgis prisen normalt eksklusive avgift, fordi kunden får avgiften tilbake gjennom fradrag og bare bryr seg om nettoprisen. Det viktigste er at det står tydelig hvilken av de to prisen er.
Avgiften er en reell kostnad for privatkunden
En bedriftskunde med full fradragsrett betaler i realiteten nettoprisen. En privatkunde betaler hele beløpet. Det er derfor samme jobb oppleves som langt dyrere av en huseier enn av en entreprenør, selv om timeprisen din er identisk.
Dette bør du ta hensyn til i hvordan du presenterer tilbudet, ikke i hvordan du priser jobben. Å skille arbeid og materiell tydelig, og å vise hva som gir varig verdi, gjør et stort beløp lettere å forstå. Å underslå avgiften gjør det motsatte.
Det som faktisk skiller de to kundetypene
De virkelige forskjellene ligger utenfor avgiftsreglene. Mot forbrukere gjelder håndverkertjenesteloven med regler om pris, overslag, tilleggsarbeid, reklamasjon og avbestilling, og angrerettloven kan gi kunden fjorten dagers angrefrist. Mot næringskunder er avtalefriheten mye større, og kontrakten avgjør nesten alt.
Med andre ord: avgiftsmessig er de like, kontraktsrettslig er de svært ulike. Det er den forskjellen som koster penger når den overses.
Vanlige spørsmål
Kan jeg gi lavere pris til en bedrift enn til en privatperson?
Ja, prisen er din å sette. Vær bare klar over at forskjellen ofte er tilsynelatende: mange sammenligner en nettopris til bedrift med en bruttopris til forbruker.
Må jeg spørre om kunden er næringsdrivende?
Det påvirker ikke avgiften du beregner, men det påvirker hvilke forbrukerregler som gjelder og hvordan prisen skal oppgis. Spør, og noter svaret i tilbudet.
Hva om en privatperson ber om faktura til sitt eget firma?
Kjøperen på fakturaen skal være den som faktisk er kjøper. Er avtalen inngått med privatpersonen, kan du ikke bare bytte navn fordi kunden ønsker fradrag.
Les videre
- Hvilken mva-sats gjelder elektrikerarbeid? — Satsen er den samme uansett hvem som står på fakturaen.
- Hva sier håndverkertjenesteloven om pris? — Den kontraktsrettslige forskjellen mellom forbruker og bedrift.
- Må prisen fra elektrikeren oppgis med mva? — Til forbrukere skal prisen vises inkludert mva. Til bedrifter er priser uten mva det normale.
- Rabattmatrise: én sats per varegruppe, ikke én for alt — Ulik sats per varegruppe. Treffer bedre enn flat rabatt — men må vedlikeholdes.